Overweegt u om met uw vennootschap nog een niet-volledig elektrische wagen aan te schaffen en de kosten fiscaal af te trekken in de vennootschapsbelasting?
Dan is 2025 het laatste jaar waarin dat nog kan. Enkel voor wagens waarvan de bestelbon vóór 1 januari 2026 is ondertekend, blijven de autokosten nog aftrekbaar.
Wanneer telt de aankoopdatum?
De ondertekening van de bestelbon bepaalt de fiscale behandeling, niet de leverings- of betalingsdatum.
De afschrijving kan echter pas starten vanaf de levering of eigendomsoverdracht van de wagen.
Fiscale aftrek volgens jaar van gebruik: scherpe daling
| Jaar | Maximale aftrek autokosten | Maximale aftrek brandstofkosten (plug-in hybrides) |
|---|---|---|
| 2025 | 75% | 50% |
| 2026 | 50% | 50% |
| 2027 | 25% | 25% |
| Vanaf 2028 | 0% (niet meer aftrekbaar) | 0% |
De precieze aftrek blijft bovendien beperkt door de gramformule:
Aftrekpercentage = 120% – (0,5 × CO₂-uitstoot in g/km)
met een maximum van 100% en minimum van 50%.
Voorbeeld van levering en afschrijving
Situatie 1 – levering in 2025
-
Bestelbon ondertekend: 15 juli 2025
-
Levering: 1 december 2025
-
Aankoopprijs: €40.000
-
Afschrijvingsduur: 5 jaar → €8.000 per jaar
→ Boekjaar = kalenderjaar
→ Afschrijving in 2025 = 31/365 × €8.000 = €680
→ Fiscaal aftrekbaar: 75% × €680 = €510
Situatie 2 – levering in 2026
-
Bestelbon ondertekend: 15 december 2025
-
Levering: 1 februari 2026
→ Auto blijft aftrekbaar volgens de gramformule (want bestelbon getekend in 2025)
→ Afschrijving start op leveringsdatum
→ Voor boekjaar 2026: 334/365 × €8.000 = €7.320
→ Fiscaal aftrekbaar: 50% × €7.320 = €3.660
Belangrijk om te onthouden
-
De ondertekening van de bestelbon vóór 1 januari 2026 is doorslaggevend.
-
Levering mag later plaatsvinden, maar bepaalt wanneer de afschrijving start.
-
Vanaf 2028 zijn niet-elektrische auto’s in vennootschappen niet meer fiscaal aftrekbaar.
-
Volledig elektrische wagens blijven wél 100% aftrekbaar zolang ze aan de voorwaarden voldoen.
Ondernemerswijzers
